税局严查海外资产 往前追溯10年 大批华人遭调查 频繁海外汇款的注意了（组图）

海外资产和收入：披露还是隐藏？这是个问题，“梦魇”一般的问题！

又一例！

已回国的华人（加拿大PR）被加拿大税局“钓鱼摸底”（“fishing expedition”），要求申报过去10年所有的海外资产和收入。

“钓鱼摸底”，就是说没有任何违法证据，但是先摸摸底，希望通过调查发现有罪或有价值的证据。。。

△图：FindLaw法律词典

△图：加拿大国家税务部长（Minister of National Revenue）给华人林先生的调

这不是孤例。

这是加拿大税局清查（纳税人）海外资产和收入行动的一角。

事实上，从2015年1月开始，加拿大政府就要求银行等金融机构，将金额超过$1万加币的交易直接报至税务局（CRA），以核查未申报海外资产的纳税人。

加拿大华人（包括公民、永久居民等），尤其是住豪宅但家庭收入报很低，或频繁接收海外汇款的人要注意了。

一、加拿大税局“钓鱼摸底”华人？

2005年，林先生全家移民加拿大（PR身份），

与大多新移民华人一样，到加拿大不久，林先生就返回中国工作，其妻子女儿继续留在加拿大。

在之后的10年里，林先生仅在加拿大停留了488天，甚至有时全年都不在加拿大。（wai，你的枫叶卡是怎么保住的？）

不过，他每年仍以加拿大税收居民身份报税（T1 tax returns）。。。（或是有意，为保枫叶卡？不想离境清税？或是无意为之。。。）

而只要是加拿大税收居民，其全球所得都要向加拿大报税，

与此同时，只要海外资产在10万加元以上，还要申报海外资产。

被“钓鱼摸底”

或是由于有来自中国的汇款，林先生被“钓鱼摸底”了，

这封来自加拿大国家税务部长调查信（开头），要求林先生及其任何关联实体申报过去10年所有的海外资产和收入。

林先生遂以自己居住天数少和经济利益都在中国为由，改称自己是加拿大非税收居民，过去只是错误地按税收居民报税。

同时，他直接指出加拿大税局是“钓鱼摸底”（“fishing expedition”），而不是善意的审计目的。

以此，拒绝提供资料。

△图：林先生由于不提供资料，与加拿大税局方法庭对峙。（最后法院驳回税局的原因是信件要求林先生个人及关

基于此，加拿大税局与林先生对峙加拿大联邦法院，而法院明确称：

加拿大税局有权“钓鱼摸底”。。。有权要求提供“各种”资料。。。

最后问题的关键点，落到林先生是否为加拿大税收居民的问题。（转税务法庭，待续）

二、加拿大税收居民之伤

是加拿大税收居民，来自全球的所得，都要向加拿大报税。

加拿大税法对税务居民认定复杂，有普通居民（factualresident）或视同居民（deemedresident）两种，在加拿大经常、通常或习惯性居住并生活的个人就是加拿大的税收居民。

与此同时，海外资产超过10万加元以上的，要向加拿大税局填Form T1135申报海外资产。

△图：加拿大税局，需要申报的海外资产。海外资产在10万~25万加元的，可简单填报。

是加拿大非税收居民，即仅需就加拿大的收入报税，并且，无需申报海外资产。

以此，对于林先生，以及所有移民后（无论加拿大PR还是公民）回国的华人，想拒绝申报海外资产，只能力争成为加拿大非税收居民。

根据加拿大税法对于非税务居民的认定，至少要满足两个条件：首先，在加拿大没有重要的居住关系；其次，一年中待在加拿大的时间不超过183天。什么是重要居住关系？加拿大税法规定，在加拿大有家、有配偶或法律上的伴侣、以及有在加拿大的亲属的人，均属于在加拿大有重要居住关系。如果一个人没有满足这三项条件，与加拿大的社会居住联系不明晰，国税局就会继续以次要条件来考量，包括工作、银行账户、信用卡、驾照、医疗保险等。再往下还有护照等附属衡量条件。

税局怎么看？

比如本案林先生，过去都以税收居民报税，被审计后，又以自己居住天数少（少于183天），且经济利益都在中国为由，称自己是加拿大非税收居民，之前是错报。

而事实上，移民后，其妻女都长期在加拿大生活，税局是可以认为林先生在加拿大有重要居住关系，

有重要居住关系，虽1年内待在加拿大时间未超过183天，税局依然可以认定他是加拿大税收居民。

林先生这种情况很典型，也是大部分移民华人的现状：

夫妻一方空中飞人，留加拿大不超过183天，一方长期在加拿大生活，有意无意按加拿大税收居民申报纳税，基本没报什么收入，且从未申报任何海外（中国）资产和收入给加拿大，经常有（或有大额）来自海外（中国）的汇款。。。

随着2015年加拿大对离岸逃税追查力度加大，CRS实施后境外信息批量换回加拿大税局，又加上法院明确认为税局有权“钓鱼摸底”，

可以预期，后面华人们收到CRA调查信要求申报海外资产的信件会越来越多。

△图：外媒专业机构报道

后记

还有没有救？

有，坦白从宽。

加拿大税局有“自愿披露计划”（Voluntary Disclosure Program，简称VDP），鼓励错误申报的纳税人主动申报和补税，只要偿还有关税项，便可豁免支付有关利息及罚金，但你必须在当局介入调查之前申请VDP。

另外，如果你隐瞒未报海外资产，请一定要偷偷的，

因为加拿大税局还有个“线人计划”（即离岸税务信息计划），欢迎举报，对举报者，奖给税款总额的5%-15%。。。