【税务】KPMG | ATO重点关注什么？澳洲高净值家族和私人企业的税务风险提示（组图）

随着税务监管力度持续加强，澳洲税务局（ATO）近年不断加大对高净值人群及私人企业的合规审查。根据官方数据，目前“Next 5000”高净值群体合计管理着超过1.6万亿澳元的资产，每年缴纳近190亿澳元所得税。作为维护税收公平的重要一环，ATO将他们视为高优先级的监管对象。

那么，什么行为最容易引起ATO的关注？高净值企业主和投资者又该如何预防潜在的税务风险？本文将为您详细解析ATO公布的重点稽查方向与应对建议。

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哪些行为会引起ATO注意？

ATO特别关注一些被视为“高风险”的特征与行为模式。例如，当企业的财务表现与行业平均水平明显不符，尤其是利润异常偏高或偏低时，就可能被认为存在避税嫌疑。此外，若企业结构复杂但缺乏应有的透明度，或者税务顾问过度主导所有税务安排，尤其是不断推荐“节税”方案，也容易被ATO纳入重点审查名单。

ATO也会警惕那些存在一次性或不寻常交易的企业，比如突然的大额资产转移、非正常的现金提取行为等。若个人的生活水平远高于其所申报的税后收入，也将被怀疑存在隐瞒收入的可能。同时，公司治理结构薄弱、董事或信托受托人未能履行职责、记录不完整等问题，也都会被ATO列为潜在风险。

税务局还会特别关注未按时报税的纳税人，比如迟交或漏报所得税、GST和员工相关的税种等申报项目。此外，那些利用跨国公司结构、信托架构或税收优惠制度进行收入转移的安排，也可能引起ATO的调查。

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2024–25年度重点监管领域

ATO在2024至2025财年，将继续推进对高净值人群与私人企业的全面监管，主要集中在以下几个方面：

首先，是基础税务合规。 企业与个人必须确保所有注册、报税和缴税操作都按时完成。ATO也明确指出，税务顾问不仅要帮助客户合规，其自身也必须遵守所有税务义务，包括准确地进行利润分配与申报。

其次，是多个已知高风险领域。ATO将继续严格执行Division 7A规定，防止企业通过“借款”方式将利润非正式地分派给股东，例如从公司借款、支付个人费用、将公司资产转移个人等行为。在资本利得税（CGT）方面，税务局将检查资产出售过程中的申报准确性，尤其是是否存在滥用优惠条款的情况。在房地产和建筑行业，ATO会评估企业是否正确区分了收入性质（资本性质的收入还是营业性质的收入）并如实申报相关GST和利润。此外，所有涉及跨境安排的交易也将在审查之列，包括转让定价策略、服务费用性质界定、预扣税计算等。

第三，ATO对新兴避税趋势保持高度警惕。 包括利用信托人为分散收入、通过信托“买卖亏损”抵税、设计复杂的股权回购方案、资本结构过度杠杆化等。与加密货币投资相关的收入结构，也逐渐成为税务局的新审查重点。未来，关于养老金优惠政策的变化也可能进一步引发合规风险。

最后，是企业传承方面。 随着第一代企业创始人逐步退休，ATO越来越重视企业与资产的传承安排是否合法合规。税务局建议企业家及早开始规划，特别是在资产或控制权转移过程中，主动与ATO沟通，避免日后产生重大税务纠纷。

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税务顾问也成监管重点

值得注意的是，ATO并不仅仅盯着企业主或高净值个人，税务顾问群体本身也被纳入“私人财富顾问计划”的审查范围。该计划的核心目的是打击推广非法避税结构或高风险方案的顾问行为。

税务局会核查顾问是否存在引导客户参与不合法结构的行为，是否自身存在报税不实、拖欠税款的问题。对于那些试图误导客户、掩盖结构风险、或拒绝配合税务调查的顾问，ATO将与Tax Practitioners Board联合行动，必要时将暂停其执业资格。

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 ATO的支持机制与合规建议

为了帮助企业及纳税人更好地识别和管理税务风险，ATO也提供了一系列实用资源作为内部控制和风险防范的指南。而“Top 500”和“Next 5000”的合规审查报告，则总结了税务局近年来发现的常见问题、趋势与改善建议。

ATO还鼓励纳税人在重大交易或结构变更前，主动寻求其技术解释或预先裁定（Private Binding Ruling），这将有助于避免未来争议。在发生潜在问题时，若纳税人能够主动且及时向税务局披露相关情况，税务机关在评估处罚时可能会酌情处理。

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结语：高净值企业如何“安心合规”？

对于高净值人士与私人企业主来说，良好的税务合规不仅能避免被ATO点名，也有助于维护商业声誉与财富安全。建议从以下几个方面着手：

确保税务申报及时、数据真实、逻辑清晰；

不盲目追求节税，避免采用高风险或脱离商业实质的结构；

对跨境收入、房地产投资、企业传承等重要事项，尽早开展税务规划与结构评估；

与专业顾问保持长期沟通，同时关注顾问自身的专业与诚信水平；

最后，主动与ATO建立正面沟通机制，在政策变动、重大决策前取得官方解释和支持。

资讯来源：KPMG 澳大利亚

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