澳税改新规明年7月生效！这类人或失去指数化优惠，税单恐增加$7万（组图）

对不少澳洲人而言，海外生活是人生经历的一部分。但预算案中一项不显眼的新规，可能让拥有投资房产的人付出沉重代价。

税务专家警告，在新的居住身份要求下，在海外工作的澳洲人可能完全失去投资房产的资本利得税减免资格。

预算案的税改取消了持有资产超过12个月原本可享有的50%资本利得税减免，改用按CPI通胀率调整成本基础的指数化模式，并设定30%的最低税率。

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KPMG劳动力与创新合伙人Craig Robinson也为海外人士提供税务建议。

他说，按现行规定，税务减免会根据一个人以税务非居民身份在海外度过的时间按比例计算。

但按照他对新法的理解，只要出国时间长到足以终止税务居民身份，纳税人在出售澳洲房产时就会完全失去2027年7月之后的指数化优惠。

即使某些年份仍作为澳洲居民住在该房产内并实现了资本利得，也不例外。

联邦财政部长Jim Chalmers。图片：NewsWire/Martin Ollman

这项变化针对两类人：2027年7月1日后仍将在海外工作数年的投资房产持有人，以及目前已经在海外工作、届时仍未回澳的人。

新规示例：投资者或少得7万澳元

假设一名投资者买入布里斯班一套公寓，持有15年后获得45万澳元资本利得。

其中13年，投资者都在澳洲生活、工作和纳税；然而在持有房产期间，投资者接受公司派遣到伦敦工作三年，并正式打破了澳洲税务居民的身份。

在旧制度下，税务局会按时间比例计算。

也就是说，该投资者只会在实际身处海外的年份失去相应优惠；在澳洲生活工作的13年，则仍能申领50%的资本利得税减免。

如此一来，应税资本利得会从45万澳元降至27万澳元。以澳洲典型的39%边际税率计算（含Medicare征费），出售房产时的税款为105,300澳元。

新制度采取“一刀切”方式，短暂出国也可能带来完全不同的结果。

由于投资者在该资产2027年7月之后的测试期内曾失去税务居民身份，投资者将完全没有资格享有成本基础指数化。

这意味着，即便投资者此前作为本地纳税人生活了十多年，在伦敦度过的那两年仍会让投资者失去抵消通胀影响的税务减免，最终须按未经指数化调整的全部资本利得缴税。

旧有的50%减免既然已经取消，45万澳元的全部资本利得便会直接计入报税表。

如果仍按39%的税率计算，税款总额会骤增至175,500澳元。这名投资者因此将少得70,200澳元。

Robinson强调，这项规定只针对已经终止澳洲税务居民身份的人。

住在海外是许多澳洲人的人生经历。

他说，真正终止税务居民身份通常需要相当长的时间，并且当事人基本已经切断与澳洲的联系。

比如，在伦敦生活多年、在那里建立起完整生活的人，和只离开澳洲半年的人，情况就不同。

“以前，在50%的减免制度下，你可以按比例享有优惠。但按目前的规定，新制度下那套房产的指数化优惠不能再按比例取得。”

房产持有人比股票投资者更吃亏

Robinson说，持有股票的澳洲人受到的冲击没有那么大，因为他们出售股票时可以采用“视同处置”方式。

他说，如果一名澳洲人离开澳洲时持有股票投资组合，而资产并非实际的澳洲房产，就可以在离境时于报税表中申报视同处置。

“这样一来，作为澳洲居民期间可以取得指数化优惠，之后的时期则不再享有。”

房产则不能进行视同处置，因此无法取得任何成本基础指数化，这类房产被归为应税澳洲房产。

他提醒，计划移居海外的澳洲人应审慎考虑自己的投资安排。

“最重要的应该是提前规划，个人显然需要评估投资组合会受到怎样的影响。”

他表示，在决定出售资产或移居海外时，应先重新审视资产配置，弄清这项变化背后的复杂性以及对自身的影响。

专家称新规“出人意料地严厉”

其他税务专家也谈到了这项改革，其中一人形容新规“出人意料地严厉”。

Atlas Wealth Management专门处理海外人士税务的会计师Ben Turner说，他也理解为，在测试期内，个人任何时候都不能是外国居民或临时居民，否则就会失去指数化优惠。

Ben Turner向《澳洲金融评论报》透露：“实际后果是，即使一个人此前有数十年在澳洲居住和纳税的经历，只要曾有一段相对短的海外工作时间，也可能无法享有该房产适用的新指数化制度。”

新规将于明年7月1日起实施。图片：NewsWire/Nicholas Eagar

他说，这项规定可能影响这样的澳洲人：他们在持有房产的大部分时间里都在澳洲生活、工作和纳税，却在最终出售澳洲投资房产前接受了一次海外派遣。

居住在海外的澳洲人，如果所在国税制更有利，可以选择成为税务非居民。不过，脱离澳洲税务体系并不会自动发生。

要正式终止税务居民身份，海外人士必须满足一系列严格标准。

首先，在一个财政年度内必须在澳洲停留少于183天；此外，还要通过澳洲税务局严格的“居住”和“住所”测试，证明自己确实已经迁居海外。

Turner说，在海外工作两年的澳洲人不太可能因此成为税务非居民，这项变化更可能影响离境时间更长的人。